Онлайн-конференция Виктора Козельского. Избранное
18 сентября 2014, 10:54
На сайте ИА "Взгляд-инфо" завершилась онлайн-конференция руководителя УФНС по Саратовской области Виктора Козельского. Читатели задали руководителю налогового ведомства 33 вопроса.
Предлагаем ознакомиться с наиболее интересными ответами.
Об отношении граждан к сотрудникам налоговой службы:
- По данным анкетирования, постоянно проводимого на сайте налоговой службы, лишь 9% граждан оценивают работу налоговых органов Саратовской области, как неудовлетворительную. Именно качество обслуживания налогоплательщиков в значительной степени формирует имидж службы в целом. Какие конкретно шаги мы предпринимаем, приведу примеры:
в целях исключения очередей и сокращения временных потерь налогоплательщиков во всех налоговых органах организованы телефонные справочно-информационные службы;
прием налогоплательщиков осуществляется в специальных помещениях, которые оборудованы стульями для ожидания, столами или стойками для оформления документов, компьютерами общего доступа с информационно-правовой системой "Консультант" и выходом на интернет-сайт ФНС России;
ряд услуг любой гражданин может получить, не выходя из дома, воспользовавшись интернет-сервисами налоговой службы. Количество сервисов постоянно растет, а их функциональные возможности расширяются;
для работающих граждан по вторникам и четвергам увеличено время приема налогоплательщиков до 20.00, кроме того, прием налогоплательщиков осуществляется в первую и третью субботу каждого месяца с 10.00 до 15.00;
27 сентября и 25 октября пройдут традиционные Дни открытых дверей.
О работе с гражданами, получающими незаконный доход от сдачи жилья:
- Ответ на этот вопрос, возможно, интересует многих, поэтому приведу справочные данные по организациям, участвующим в реализации соглашения "О взаимодействии между правительством Саратовской области, управлением Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Саратовской области, главным управлением министерства внутренних дел Российской Федерации по Саратовской области и администрацией муниципального образования "Город Саратов" по профилактике преступлений и правонарушений в жилом секторе и в сфере контроля за уплатой налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от сдачи жилых помещений в аренду (поднаем)".
Сообщить о фактах получения жителями г. Саратова доходов от аренды недвижимого имущества, либо незаконном, на Ваш взгляд, проживании граждан в квартирах можно по специально выделенным номерам телефонов, установленных в налоговых инспекциях:
Управление ФНС России по Саратовской области 21-12-53;
ИФНС России по Заводскому району г. Саратова 96-91-96;
ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова 30-89-04;
ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова 66-99-76;
ИФНС России по Фрунзенскому району г. Саратова 21-02-55;
Межрайонная ИФНС России №8 по Саратовской области (Волжский и Кировский район г. Саратова) 69-09-41.
Кроме того, можно обратиться на телефоны "горячих линий":
Правительства Саратовской области 27-95-89;
Администрации муниципального образования "Город Саратов" 74-86-96;
Телефоны дежурных частей полиции:
Управления МВД России по г. Саратову 74-73-67;
ОП №1 в составе УМВД России по г. Саратову (Волжский) 74-13-23, 26-01-44;
ОП №2 в составе УМВД России по г. Саратову (Заводской)74-71-02, 92-87-06:
ОП №3 в составе УМВД России по г. Саратову (Кировский) 74-70-24, 52-40-97;
ОП №4 в составе УМВД России по г. Саратову (Ленинский) 74-71-04, 63-18-43;
ОП №5 в составе УМВД России по г. Саратову (Октябрьский) 20-19-17;
ОП №6 в составе УМВД России по г. Саратову (Фрунзенский) 74-71-06, 99-55-18;
ОП №7 в составе УМВД России по г. Саратову (п. Солнечный) 62-52-68.
Также можно обратиться через Интернет-ресурсы: nalog.ru, saratov.gov.ru, saratovmer.ru, 64.mvd.ru.
О сокрытии реальных доходов гражданами, выплачивающими алименты:
- При отсутствии соглашения родителей об уплате алиментов на несовершеннолетних детей и в случаях, если у родителя, обязанного уплачивать алименты, в частности, отсутствует заработок и (или) иной доход, а также в других случаях, если взыскание алиментов существенно нарушает интересы одной из сторон, суд вправе определить размер алиментов, взыскиваемых ежемесячно, в твердой денежной сумме или одновременно в долях (в соответствии со статьей 81 Семейного кодекса РФ) и в твердой денежной сумме.
Размер твердой денежной суммы определяется судом исходя из максимально возможного сохранения ребенку прежнего уровня его обеспечения с учетом материального и семейного положения сторон и других заслуживающих внимания обстоятельств.
Таким образом, если Ваш бывший супруг уплачивает алименты на основании решения суда, то Вам следует обратиться в суд с иском об изменении размера алиментов.
О борьбе с "серыми" зарплатами:
- В налоговых органах области работают телефоны "Горячих линий" на которые принимается информация о нарушениях налогового законодательства. Телефон Управления 21-12-53, с остальными телефонами можно ознакомиться на нашем сайте. Оперативно обратиться в налоговый орган можно используя сервис "Обратиться в ФНС России". В письменном виде заявление можно направить по месту налогового учета нарушителя, либо в УФНС России по Саратовской области.
О получении ИНН:
- Для получения свидетельства о постановке на налоговый учет Вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства, представив заявление о постановке на учет по форме №2-2-Учет. При подаче указанного заявления, в налоговый орган одновременно представляется документ, удостоверяющий личность физического лица (паспорт гражданина РФ или иной документ, удостоверяющий личность) и документ, подтверждающий его регистрацию по месту жительства.
Также, заявление о постановке на учет Вами может быть направлено в налоговый орган по месту жительства по почте с уведомлением о вручении. При этом, к заявлению о постановке на учет должна быть приложена заверенная в установленном порядке копия документа, удостоверяющего личность и подтверждающего регистрацию по месту жительства.
Кроме того, подать заявление и получить информации о результатах его рассмотрения можно с помощью online-сервиса "Подача заявления физического лица о постановке на учет", ссылка на который размещена на сайте ФНС России.
Во всех случаях налоговый орган обязан осуществить постановку на учет в течение пяти дней со дня получения указанного заявления, и в тот же срок выдать Вам свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Также, свидетельство может быть направлено в Ваш адрес почтовым отправлением.
Полностью ознакомиться с ответами Виктора Козельского на вопросы читателей ИА "Взгляд-инфо" можно на странице онлайн-конференции.
Подпишитесь на телеграм-канал "ИА "Взгляд-инфо". Вне формата": заходите - будет интересно
Поступление на государственную гражданскую службу осуществляется по конкурсу. Информация о вакантных должностях, квалификационных требованиях и правилах приема размещена на сайте www.nаlog.ru в разделе О ФНС России/государственная гражданская служба в ФНС России/конкурс на замещение вакантных должностей в территориальных налоговых органах.
в целях исключения очередей и сокращения временных потерь налогоплательщиков во всех налоговых органах организованы телефонные справочно-информационные службы;
прием налогоплательщиков осуществляется в специальных помещениях, которые оборудованы стульями для ожидания, столами или стойками для оформления документов, компьютерами общего доступа с информационно-правовой системой "Консультант" и выходом на интернет-сайт ФНС России;
ряд услуг любой гражданин может получить, не выходя из дома, воспользовавшись интернет-сервисами налоговой службы. Количество сервисов постоянно растет, а их функциональные возможности расширяются;
для работающих граждан по вторникам и четвергам увеличено время приема налогоплательщиков до 20.00, кроме того, прием налогоплательщиков осуществляется в первую и третью субботу каждого месяца с 10.00 до 15.00;
27 сентября и 25 октября пройдут традиционные Дни открытых дверей.
Налогоплательщики, не отреагировавшие на предложение налогового органа, приглашаются на заседания комиссий по легализации налоговой базы и, если объективных объяснений выплаты заработной платы в минимальном размере нет, то налогоплательщик рекомендуется на проведение выездной налоговой проверки. Результаты, проводимых на протяжении ряда лет мероприятий, показывают, что практически все работодатели с численностью работников, превышающей 50 человек, вышли из такой зоны налогового риска как выплата заработной платы ниже среднеотраслевых показателей.
По результатам проводимых работ по легализации налоговых баз, информация о работодателях, выплачивающих заработную плату за полностью отработанное время в размерах ниже величины прожиточного минимума, либо МРОТ направляется в адрес инспекции по труду в Саратовской области и в адрес министерства занятости, труда и миграции Саратовской области.
Включение в состав социального налогового вычета сумм, уплаченных процентов по кредитам, израсходованным на оплату обучения, ст. 219 Кодекса не предусмотрено.
Также, заявление о постановке на учет Вами может быть направлено в налоговый орган по месту жительства по почте с уведомлением о вручении. При этом, к заявлению о постановке на учет должна быть приложена заверенная в установленном порядке копия документа, удостоверяющего личность и подтверждающего регистрацию по месту жительства.
Кроме того, подать заявление и получить информации о результатах его рассмотрения можно с помощью online-сервиса "Подача заявления физического лица о постановке на учет", ссылка на который размещена на сайте ФНС России.
Во всех случаях налоговый орган обязан осуществить постановку на учет в течение пяти дней со дня получения указанного заявления, и в тот же срок выдать Вам свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Также, свидетельство может быть направлено в Ваш адрес почтовым отправлением.
Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами как произведение налоговой ставки и налоговой базы (инвентаризационная стоимость имущества).
Ставки налога устанавливаются органами местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в установленных Законом пределах.
Так, при суммарной инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс. руб. (включительно) ставка налога может быть установлена в пределах до 0,1 процента (включительно), при суммарной инвентаризационной стоимости имущества свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. (включительно) - свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно), при суммарной инвентаризационной стоимости имущества свыше 500 тыс. руб. - свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно).
При этом представительным органам местного самоуправления предоставлено право определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования имущества, а также устанавливать дополнительные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
Определение инвентаризационной стоимости строений, помещений и сооружений осуществляется по состоянию на 1 января каждого года на основе данных инвентаризации, проводимой в соответствии с действующим законодательством.
Таким образом, увеличение суммы налога на имущество физических лиц часто связано с увеличением инвентаризационной стоимости имущества.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за три года.
Сообщить о фактах получения жителями г. Саратова доходов от аренды недвижимого имущества, либо незаконном, на Ваш взгляд, проживании граждан в квартирах можно по специально выделенным номерам телефонов, установленных в налоговых инспекциях:
Управление ФНС России по Саратовской области 21-12-53;
ИФНС России по Заводскому району г. Саратова 96-91-96;
ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова 30-89-04;
ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова 66-99-76;
ИФНС России по Фрунзенскому району г. Саратова 21-02-55;
Межрайонная ИФНС России №8 по Саратовской области (Волжский и Кировский район г. Саратова) 69-09-41.
Кроме того, можно обратиться на телефоны "горячих линий":
Правительства Саратовской области 27-95-89;
Администрации муниципального образования "Город Саратов" 74-86-96;
Телефоны дежурных частей полиции:
Управления МВД России по г. Саратову 74-73-67;
ОП №1 в составе УМВД России по г. Саратову (Волжский) 74-13-23, 26-01-44;
ОП №2 в составе УМВД России по г. Саратову (Заводской)74-71-02, 92-87-06:
ОП №3 в составе УМВД России по г. Саратову (Кировский) 74-70-24, 52-40-97;
ОП №4 в составе УМВД России по г. Саратову (Ленинский) 74-71-04, 63-18-43;
ОП №5 в составе УМВД России по г. Саратову (Октябрьский) 20-19-17;
ОП №6 в составе УМВД России по г. Саратову (Фрунзенский) 74-71-06, 99-55-18;
ОП №7 в составе УМВД России по г. Саратову (п. Солнечный) 62-52-68.
Также можно обратиться через Интернет-ресурсы: nalog.ru, saratov.gov.ru, saratovmer.ru, 64.mvd.ru.
При изменении фамилии, имени, отчества, пола, даты рождения, места рождения физическому лицу, имеющему свидетельство, новое свидетельство о постановке на учет с указанием в нем присвоенного ранее ИНН выдается (направляется заказным письмом) налоговым органом по месту жительства физического лица на основании заявления.
Документы, представленные вместе с жалобой или вместе с апелляционной жалобой, и дополнительные документы, представленные в ходе рассмотрения соответствующей жалобы до принятия по ней решения, рассматриваются вышестоящим налоговым органом, если лицо, подавшее соответствующую жалобу, представило пояснения причин, по которым было невозможно своевременное представление таких документов налоговому органу, решение которого обжалуется.
Налогоплательщик вправе обратиться с повторной жалобой в сроки, установленные главой 19 НК РФ для подачи соответствующей жалобы.
При подаче повторной жалобы налогоплательщик вправе устранить недостатки, явившиеся основанием для оставления жалобы без рассмотрения, либо привести иные основания, ранее не заявленные в жалобе.
Следует иметь в виду, что вышестоящий налоговый орган оставляет без рассмотрения жалобу полностью или в части, если установит, что ранее подана жалоба по тем же основаниям.
При этом, исходя из общих норм и подходов к налогообложению прибыли, предусмотренных главой 25 Налогового Кодекса «Налог на прибыль организаций», следует учитывать следующее.
Затраты налогоплательщика на обучение работников по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией и списываются при соблюдении определённых условий (согласно ст.264 НК РФ):
1. заключение договора с образовательным учреждением, которое имеет лицензию на право ведения образовательной деятельности;
2. обучающиеся работники налогоплательщика должны состоять с ним в трудовых отношениях; а если это физические лица – то должен быть заключён договор, предусматривающий обязанность не позднее трех месяцев после окончания обучения, оплаченного налогоплательщиком, заключить с ним трудовой договор и отработать не менее одного года;
3. расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (ст. 252 НК).
3а) Что касается документального подтверждения, то по окончании обучения организации нужен документ, подтверждающий прохождение работником курса обучения - копия свидетельства об окончании курсов, диплом, удостоверение, сертификат, справка о прослушанных учебных материалах.
3б) Обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, оценивается с учетом намерения налогоплательщика получить экономический эффект в результате предпринимательской деятельности, т.е. дополнительное обучение должно способствовать повышению квалификации и более эффективному использованию подготавливаемого специалиста в этой организации в рамках деятельности налогоплательщика.
Кроме того, следует учитывать специфику деятельности организации, например, если деятельность организации связана с работой с документами, составленными на иностранном языке или обучение иностранному языку осуществляется для работников, занимающих определенные должности, для которых это предусмотрено трудовыми договорами, то в данном случае расходы на обучение иностранным языкам могут быть признаны в расходах для целей налогообложения.
Что касается обучения программам Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), то расходы на такое обучение для целей налогообложения прибыли следует рассматривать в рамках Федерального закона от 27.07.2010 N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности". Данный закон распространяется на: кредитные организации, страховые организации, на иные организации, ценные бумаги которых допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг. Если организация попадает в сферу действия указанного Закона, то у налогоплательщика расходы на обучение сотрудников программам МСФО будут считаться обоснованными.
В случае, если знания и опыт работы, полученные сотрудником в связи с повышением квалификации, не применяются в рамках деятельности организации, направленной на получение доходов, то расходы на повышение квалификации сотрудника, в том числе обучение иностранным языкам и по программам Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) организация не вправе учитывать для целей налогообложения прибыли.
Доступ к сервису осуществляется одним из двух способов: с помощью логина и пароля либо с помощью ключа электронной подписи. Получить регистрационную карту, содержащую логин и пароль, Вы можете лично (при однократном обращении) в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет.
Сертификат ключа квалифицированной электронной подписи Вы можете получить в любом удостоверяющем центре, аккредитованном в Минкомсвязи России (перечень удостоверяющих центров доступен по адресу www.minsvyaz.ru в разделе "Аккредитация удостоверяющих центров"). Информация о получении универсальной электронной карты размещена по адресу www.uecard.ru.
Сообщить о фактах получения жителями г. Саратова доходов от аренды недвижимого имущества, либо незаконном, на Ваш взгляд, проживании граждан в квартирах можно по специально выделенным номерам телефонов установленных в налоговых инспекциях:
Управление ФНС России по Саратовской области 21-12-53;
ИФНС России по Заводскому району г. Саратова 96-91-96;
ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова 30-89-04;
ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова 66-99-76;
ИФНС России по Фрунзенскому району г. Саратова 21-02-55;
Межрайонная ИФНС России №8 по Саратовской области (Волжский и Кировский район г. Саратова) 69-09-41.
Кроме того, можно обратиться на телефоны «Горячих линий»:
Правительства Саратовской области 27-95-89;
Администрации муниципального образования «Город Саратов» 74-86-96;
Телефоны дежурных частей полиции:
Управления МВД России по г. Саратову 74-73-67;
ОП №1 в составе УМВД России по г. Саратову (Волжский) 74-13-23, 26-01-44;
ОП №2 в составе УМВД России по г. Саратову (Заводской) 74-71-02, 92-87-06:
ОП №3 в составе УМВД России по г. Саратову (Кировский) 74-70-24, 52-40-97;
ОП №4 в составе УМВД России по г. Саратову (Ленинский) 74-71-04, 63-18-43;
ОП №5 в составе УМВД России по г. Саратову (Октябрьский) 20-19-17;
ОП №6 в составе УМВД России по г. Саратову (Фрунзенский) 74-71-06, 99-55-18;
ОП №7 в составе УМВД России по г. Саратову (п. Солнечный) 62-52-68.
Также можно обратиться через Интернет-ресурсы: .nalog.ru, saratov.gov.ru, saratovmer.ru, 64.mvd.ru
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение квартиры производится, в частности, за счет средств материнского (семейного) капитала.
Из вышеизложенного следует, что Вы вправе заявить имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры в 2011 году в сумме, направленной на ее приобретение, без учета суммы расходов в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по ипотечному кредиту.
При этом повторное предоставление имущественного налогового вычета налогоплательщикам, воспользовавшимся своим правом на вычет до указанной даты, не допускается.
Воспользоваться вычетом на приобретение жилья по одному из них и вычетом на уплату процентов по кредиту по другому объекту налогоплательщик не вправе.
Пластиковая карта является одним из видов использования текущего счета физического лица.
Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, а расчетные счета открываются юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой (пункты 2.2 и 2.3 Инструкции ЦБ РФ от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»).
Таким образом, денежные переводы, связанные с предпринимательской деятельностью, следует осуществлять через расчетный счет.
Кроме того, как альтернативный вариант, Вы, как индивидуальный предприниматель можете открыть валютный счет в Российском банке в той валюте, в которой предполагается проведение расчетов, или открыть счет в банке за пределами территории Российской Федерации.
В первом случае, Вы подаете необходимые документы в банк, открываете валютный счет и передаете его реквизиты своим партнерам за рубежом для перечисления выручки за выполненные работы.
Во втором случае, Вам необходимо выехать в страну открытия счета, заключить договор с выбранным Вами банком, и денежные средства будут поступать на этот счет.
Обращаю Ваше внимание на тот факт, что в любом случае Ваши взаимоотношения с иностранными покупателями попадают по сферу действия не только налогового (в части декларирования полученных доходов), но и валютного законодательства (федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 №173-ФЗ).
В рамках камеральной налоговой проверки документы могут быть истребованы в случае:
- представления уточненной деклараций, в которой сумма налога к уплате меньше, чем в ранее представленной декларации за тот же период, либо в декларации по НДС заявлена сумма налога к возмещению;
- в декларации заявлены налоговые льготы
- к декларации не приложены обязательные сопутствующие документы
При проведении выездной налоговой проверки могут быть истребованы документы, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика, как непосредственно у проверяемого налогоплательщика, так и у его контрагентов (или иных лиц), располагающих документами. У контрагентов или иных лиц, документы могут быть истребованы также вне рамок налоговых проверок.
Отказ налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента от представления запрашиваемых документов или непредставление их в установленный срок влекут ответственность, предусмотренную ст. 126 Кодекса, - штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.
Кроме того, непредставление указанных документов и (или) сведений влечет административную ответственность для должностных лиц и граждан пост. 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях в виде штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей.
Размер твердой денежной суммы определяется судом исходя из максимально возможного сохранения ребенку прежнего уровня его обеспечения с учетом материального и семейного положения сторон и других заслуживающих внимания обстоятельств.
Таким образом, если Ваш бывший супруг уплачивает алименты на основании решения суда, то Вам следует обратиться в суд с иском об изменении размера алиментов.
Для получения льготы, Вам, достаточно обратиться, в инспекцию по месту нахождения имущества с соответствующим заявлением, а также приложить документы (их копии), подтверждающие право на льготу.
Для получения льготы, Вам, достаточно обратиться, в инспекцию по месту нахождения имущества с соответствующим заявлением, а также приложить документы (их копии), подтверждающие право на льготу.
Обращаю Ваше внимание, что Межрайонная ИФНС России №7 по Саратовской области находится в г.Энгельсе, а Межрайонная ИФНС России №8 по Саратовской области (Волжский и Кировский районы) – в г.Саратове
Одновременно необходимо отметить, что пластиковая карта является одним из видов использования текущего счета физического лица.
Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, а расчетные счета открываются юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой (пункты 2.2 и 2.3 Инструкции ЦБ РФ от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»).
Таким образом, денежные переводы, связанные с предпринимательской деятельностью, следует осуществлять через расчетный счет.
Территориальные налоговые органы не имеют собственных сайтов.
Полный перечень электронных услуг, предоставляемых ФНС России, размещен на главной странице единого сайта ФНС России www.nalog.ru в разделе «Электронные сервисы».
Выплата заработной платы в размере меньшем, чем МРОТ, является нарушением трудового законодательства и при установлении этого нарушения Вы вправе обратиться в территориальную инспекцию труда.
Также Вам следует обратиться в суд с иском об изменении размера алиментов.
Главные новости
Стали свидетелем интересного события?
Поделитесь с нами новостью, фото или видео в мессенджерах:
или свяжитесь по телефону или почте